Налоговое право, международное налоговое право и применение DTCs

Практика в данной сфере является базовой для Коллегии и реализуется преимущественно в форме экспертной проработки трудных и многоаспектных вопросов в сфере налогового права, международного налогового права и применения Соглашений об избежании двойного налогообложения (DTCs).

При необходимости обеспечивается представительство налогоплательщиков и налоговых агентов в судах, а также в налоговых органах при рассмотрении жалоб.

Коллегия оказывает юридическую помощь по следующим вопросам:

Правовой анализ налоговых ситуаций и участие в спорах, связанных с исчислением:

• налога на добавленную стоимость, в т. ч. при осуществлении трансграничных услуг налогоплательщиком;
• налога на прибыль организаций, в т. ч. при ведении учета расходов налогоплательщика; при решении сложных споров, связанных с моментом признания доходов полученных, а расходов понесенными, при применении правил «недостаточной» капитализации (ст. 269 НК РФ), процедур устранения двойного налогообложения в отношении различных категорий трансграничных доходов и т. п.;
• налога на имущество организаций и земельного налога, в т. ч. при определении кадастровой стоимости объекта налогообложения; при применении налоговых освобождения и исключений из перечня объектов налогообложения и налоговой базы; при толковании правил налогообложения в отношении сложносоставных объектов и т. п.;
• различных налогов в контексте соблюдения общих процедурно- процессуальных требований к осуществлению налогового контроля, в т.ч. выездных и камеральных проверок; применению мер обеспечения и ответственности и т. п.

Толкование и применение DTCs и иностранного налогового права, включая вопросы:

• квалификации полученного дохода в соответствии с DTCs,разрешения конфликтов квалификации категорий доходов в соответствии с требованием DTCs и национальным налоговым правом договаривающихся государств;
• применения правил DTCs о недискриминации, обмене налоговой информации, помощи во взыскании налогов за рубежом, об инициировании взаимосогласительной процедуры в соответствии с DTCs и налоговых медиационных процедур, если таковые предусмотрены национальным налоговым правом одного из договаривающихся государств;
• толкования правил DTCs об устранении двойного налогообложения в отношении полученного дохода и имеющегося зарубежного имущества, в т. ч. в условиях конфликта правил DTCs с национальными правилами, ограничивающими применение налогового договора и т. п.;
• толкования терминов DTCs и терминов иностранного налогового права страны источника дохода и/или страны резиденства налогоплательщика в контексте правил толкования международных налоговых договоров и комментариев к Модельным налоговым конвенциям ОЭСР / ООН.